نموذج تسوية بنكية

ما هو نموذج تسوية بنكية أو مذكرة تسوية البنك؟

يُعرف نموذج تسوية بنكية على أنه مستند محاسبي يكون عادة في شكل جدول Excel بمعادلات حسابية جاهزة لمقارنة الرصيد المسجل في دفاتر المنشأة مع الرصيد الظاهر في كشف الحساب البنكي الصادر من البنك، وذلك بهدف التأكد من دقة الأرصدة واكتشاف أي فروقات أو أخطاء محتملة بين الطرفين، مما يساعد في الوصول إلى رصيد معدل ومتطابق، والحفاظ على سلامة السجلات المالية واتخاذ قرارات مالية دقيقة بناءً على بيانات موثوقة.

وتهدف مذكرة تسوية البنك بشكل أساسي إلى تحديد أسباب الفروق بين الرصيدين وتصنيفها إلى:-

•  فروقات مؤقتة (مثل الشيكات المعلقة).
• فروقات تحتاج إلى معالجة محاسبية (مثل أخطاء التسجيل أو الرسوم البنكية غير المثبتة في الدفاتر).

لماذا تحتاج الشركات إلى نموذج تسوية بنكية؟

تحتاج الشركات إلى نموذج تسوية بنكية لأن بعض العمليات التي تُسجل في دفاتر الشركة قد لا تظهر فورًا في كشف البنك مثل الشيكات التي لم تُصرف بعد، أو الإيداعات قيد التحصيل، أو المصروفات البنكية التي يخصمها البنك مباشرة دون إخطار فوري، وبالتالي يُعد نموذج تسوية بنكية بمثابة أداة رقابية مهمة داخل المنشآت تُساهم في اكتشاف الأخطاء المحاسبية أو التلاعب أو العمليات غير المسجلة، وهو ما ينعكس بالتبعية على دقة التقارير المالية عند إعداد الحسابات الختامية والقوائم المالية في نهاية الفترة.

فيما يلي قائمة بأهم الأسباب التي تجعل الشركات بحاجة إلى نموذج تسوية بنكية:- 

• ضمان دقة الأرصدة المالية.
• اكتشاف الفروقات والأخطاء سواء في دفاتر الشركة أو في كشف الحساب البنكي.
•  متابعة العمليات البنكية المعلقة التي لم تُسجل أو لم تُنفذ بعد، مما يساعد على تتبعها وإدارتها بشكل أفضل.
• تعزيز الرقابة الداخلية من خلال مراجعة جميع الحركات المالية ومقارنتها بمصدر مستقل وهو البنك.
• تحسين إدارة التدفقات النقدية من خلال معرفة الرصيد الحقيقي المتاح، وتمكين الإدارة من اتخاذ قرارات مالية أفضل تتعلق بالمصروفات والاستثمارات والسيولة.

اشترك الأن في برنامج دفترة
لتوثيق التسويات البنكية ومتابعة أرصدة الحسابات بدقة.

​

متى يتم إعداد مذكرة تسوية البنك؟

يتم إعداد مذكرة التسوية البنكية عادة بشكل دوري شهريًا بعد استلام كشف الحساب البنكي، لمراجعة جميع العمليات خلال الفترة والتأكد من صحة الرصيد، وضمان دقة الحسابات ومطابقة أرصدة البنك مع الدفاتر، فيما يلي أهم الحالات الأخرى التي تستدعي إعداد التسوية البنكية:- 

• قبل إعداد الحسابات الختامية والقوائم المالية، لضمان أن رصيد البنك المستخدم في هذه التقارير دقيق وخالي من الأخطاء.
•  اكتشاف فروقات في الأرصدة بين الرصيد الدفتري ورصيد البنك، يتم فورًا إعداد مذكرة تسوية لتحديد أسباب هذا الفرق ومعالجته.
• حدوث معاملات مالية متتالية أو معقدة، حيث يتم إعداد التسوية بشكل أسبوعي أو حتى يومي لضمان المتابعة المستمرة.
• تتكامل الأدوار بين نموذج المخالصة المالية و نموذج التسوية البنكية في التأكد من إغلاق الالتزامات المالية بشكل دقيق وموثوق قبل انتقال المسؤولية إلى شخص آخر خاصة عند إجراء تسليم واستلام المهام في حال تغيير المسؤول المالي أو أمين الخزينة 
• تُعد مذكرة التسوية البنكية بشكل إلزامي في نهاية السنة المالية، لأنها تؤثر بشكل مباشر على دقة الميزانية العمومية والتقارير الختامية.

ما الفرق بين كشف الحساب البنكي ومذكرة تسوية البنك؟

يكمن الفرق بين كشف حساب بنكي ومذكرة تسوية البنك في تسلسل الاستخدام، حيث يُعد كشف الحساب البنكي هو البيانات الخام من البنك، وبناءً عليه يأتي استخدام مذكرة التسوية البنكية هي كأداة التحليل والمراجعة للتأكد من صحة تلك البيانات ومطابقتها مع الدفاتر والسجلات المحاسبية للمنشأة، فيما يلي أهم الاختلافات بين كشف الحساب البنكي ومذكرة تسوية البنك:-

اشترك الأن في برنامج دفترة
لتوثيق التسويات البنكية ومتابعة أرصدة الحسابات بدقة.

ما الفرق بين التسوية البنكية والتسوية المحاسبية العامة؟

يكمن الفرق بين التسوية البنكية والتسوية المحاسبية العامة في مستوى التركيز والتغطية، حيث تُركز التسوية البنكية على حساب البنك فقط، بينما التسوية المحاسبية العامة هي عملية شاملة تغطي جميع الحسابات لضمان دقة النظام المحاسبي ككل، فيما يلي جدول تفصيلي بأهم الفروقات بين التسوية البنكية والتسوية المحاسبية العامة:-

 ما العناصر الأساسية في نموذج مذكرة تسوية البنك؟

تُمثل عناصر نموذج مذكرة التسوية البنكية المكونات الأساسية التي يتم من خلالها مقارنة الرصيد الدفتري مع رصيد كشف البنك وتحديد الفروقات بينهما، ومن خلال هذه العناصر أيضًا يُمكن تحليل الفروقات بين الرصيدين وإجراء التعديلات اللازمة للوصول إلى رصيد صحيح يعكس الواقع المالي بدقة، لذا يجب أن يتكون نموذج مذكرة التسوية البنكية من:- 

• الرصيد حسب كشف الحساب البنكي في نهاية الفترة، ويُعتبر نقطة البداية في التسوية.
• الرصيد حسب دفاتر الشركة قبل إجراء أي تعديلات.
• الشيكات المعلقة التي أصدرتها الشركة ولم يتم صرفها أو خصمها من البنك بعد.
• الإيداعات التي سجلتها الشركة كإيداع لكنها لم تظهر بعد في كشف البنك.
•  المصروفات البنكية التي يخصمها البنك مباشرة دون تسجيل فوري في دفاتر الشركة.
• الأخطاء المحاسبية أو البنكية في التسجيل سواء من الشركة أو من البنك وتحتاج إلى تصحيح.
•  التعديلات البنكية التي يتم إضافتها أو خصمها للوصول إلى الرصيد المعدل الصحيح.
• الرصيد المعدل بعد التسويات، ويجب أن يتطابق هذا الرصيد ويظهر بنفس القيمة في الدفاتر وكشف البنك.

من المسؤول عن إعداد التسوية البنكية؟

يختلف المسؤول عن إعداد التسوية البنكية حسب حجم الشركة وهيكلها التنظيمي، إلا أنه عادة يكون المسؤول عن إعداد التسوية البنكية المسؤولين داخل الإدارة المالية، وهم:-

اشترك الأن في برنامج دفترة
لتوثيق التسويات البنكية ومتابعة أرصدة الحسابات بدقة.

كيفية إعداد نموذج تسوية بنكية خطوة بخطوة

يجب أن يتم إعداد نموذج التسوية البنكية بخطوات منظمة ومنهجية لضمان مطابقة الرصيد بين دفاتر الشركة وكشف البنك، فيما يلي أهم الخطوات:- 

• أحصل على كشف الحساب البنكي عن الفترة المالية المراد إعداد التسوية لها.
• استخرج رصيد البنك من دفاتر الشركة في نفس تاريخ كشف الحساب.
• قارن جميع العمليات المسجلة في كشف البنك مع ما هو مسجل في دفاتر الشركة مثل الإيداعات والسحوبات.
• سجل أي اختلاف أو فروقات بين كشف البنك و دفاتر الشركة. 
• قُم بإجراء التعديلات المحاسبية اللازمة لرصيد الدفاتر أو كشف البنك لإثبات العمليات غير المسجلة أو تصحيح الأخطاء.
• قُم بإعداد النموذج النهائي الذي يوضح الرصيد حسب البنك، والتسويات بالإضافة أو الحذف، والرصيد المعدل، والرصيد حسب الدفاتر. 
• تأكد من تطابق الرصيدين في النهاية، حيث يجب أن يكون الرصيد المعدل في البنك مساويًا للرصيد المعدل في الدفاتر.
• قدّم التسوية للإعتماد من رئيس الحسابات أو الإدارة المالية وحفظها للرجوع إليها عند التدقيق أو إعداد القوائم المالية.

 أشهر الفروقات التي تظهر في التسوية البنكية

تنتج الفروقات في التسوية البنكية غالبًا إما عن توقيت أو أخطاء أو عمليات لم تُسجل بعد، وتنقسم غالبًا إلى عدة أنواع رئيسية:

• الشيكات المعلقة:- هي شيكات أصدرتها الشركة وسجلتها في دفاترها، لكن لم يتم صرفها من البنك بعد، وبالتالي لا تظهر في كشف الحساب البنكي.
• الإيداعات قيد التحصيل:- هي مبالغ قامت الشركة بإيداعها وسجلتها في دفاترها، لكن لم يتم إضافتها بعد في كشف البنك بسبب التأخير في التحصيل أو التوقيت.
• المصروفات البنكية:- المبالغ التي يخصمها البنك مباشرة دون أن تكون مسجلة مسبقًا في دفاتر الشركة مثل رسوم البنك أو العمولات أو الضرائب البنكية.
• التحويلات المباشرة من البنك:- هي التحويلات التي يحولها البنك إلى حساب الشركة دون إشعار فوري من البنك مثل تحصيل أقساط أو شيكات واردة مباشرة.
• فروقات التوقيت:- هي فروقات ناتجة عن اختلاف وقت تسجيل العمليات بين البنك والشركة وليست أخطاء فعلية.
• الأخطاء المحاسبية:- تُشير إلى أخطاء التسجيل في دفاتر الشركة مثل تسجيل مبلغ خاطئ، أو تكرار قيد، أو وضع المبلغ في حساب غير صحيح.
•  أخطاء البنك:- هي أخطاء نادرة لكنها ممكنة الحدوث مثل خصم أو إضافة مبالغ بالخطأ من البنك نفسه.

 أخطاء شائعة عليك تجنبها عند إعداد نموذج تسوية بنكية

تحدث الأخطاء الشائعة عند إعداد مذكرة التسوية البنكية غالبًا بسبب عدم إتباع الخطوات المنطقية في التأكد من دقة وتطابق الأرصدة أو التسجيل الخاطئ للمعاملات، فيما يلي أبرز الأخطاء الشائعة عند إعداد نموذج التسوية البنكية مع الحلول اللازمة لتجنبها:- 

اشترك الأن في برنامج دفترة
لتوثيق التسويات البنكية ومتابعة أرصدة الحسابات بدقة.

الاسئلة الشائعة 

هل التسوية البنكية شهرية أم يمكن إعدادها عند الحاجة؟

يُفضّل قي الأصل إعداد التسوية البنكية بشكل شهري كإجراء روتيني بعد استلام كشف الحساب البنكي، لضمان متابعة مستمرة ودقيقة لحركة الحسابات واكتشاف الفروقات مبكرًا، ويمكن إعدادها في أي وقت عند ظهور حاجة أو مشكلة.

ماذا أفعل إذا لم يتطابق الرصيد المعدل؟