نموذج قائمة المركز المالي

قائمة المركز المالي من أهم القوائم المالية المحاسبية، ومن أقدم القوائم المعمول بها، وتعني بتثبيت المشهد المالي للشركة على لقطة يتبين منها مصادر الأموال القادمة للمنشأة، والمصارف التي تنفق فيها، وتعد حسابات المركز المالي حقيقية أي دائمة، لا يتم إقفالها مع نهاية السنة المالية، كما هو الحال في حسابات قائمة الدخل من إيرادات ومصروفات.

 

ما أهمية قائمة المركز المالي؟

(1) تقدير حالة السيولة في الشركة؛ فالشركات التي تجني أرباح طائلة كما تنص قائمة الدخل مثلًا، لا يمكنهم النجاة من أزمات عجز السيولة إن لم توضح قائمة المركز المالي الأمر.

(2) معرفة الهيكل التمويلي للشركة، وإذا ما كانت تتلقى معظم تمويلها من الخارج في شكل قروض وديون أم رأس مال من المساهمين تدعمه حقوق ملكيتهم.

(3) تجنب الكثير من الأزمات المالية قبل حدوثها.

(4) عدم الوقوع في فخ التخلف عن تسديد القروض، والالتزامات المالية في مواعيدها.

(5) التأكد من استقلالية الشركة والابتعاد عن وقوعها تحت سيطرة أحد من يدينوها بمال.

(6) مع الوقت يتبين اتجاه الشركة المالي ويعطي صورة حقيقية عن ميزانية الشركة.

 

ما أشكال نماذج قائمة المركز المالي؟

يمكن كتابة نموذج قائمة المركز المالي بطريقتين، كلاهما معتمد، وتستطيع الاختيار بينهما بحسب الطريقة التي تتبعها، وبحسب حاجة عملك.

(1) شكل حساب أو في هيئة حرف T: يتم عمل جدول ذو جانبين؛ جانبه الأيمن يحتوي على الأصول وكافة الممتلكات، والأيسر للخصوم وحقوق الملكية، وهو الشكل الأكثر شيوعًا.

(2) في شكل تقرير: توضع كافة عناصر قائمة المركز المالي بصورة متتابعة، كافة الأصول، ثم الخصوم، وفي النهاية حقوق الملكية.

 

ما ترتيب العناصر في نموذج قائمة المركز المالي؟

هناك طريقتان كلاهما يجوز تطبيقه على طرفي نموذج قائمة المركز المالي من أصول أو خصوم، وهما:

(1) البدء بالأكثر تداولًا، بمعنى أنه يسهل تحويله لنقدية مع الاحتفاظ بقيمته السوقية، والأكثر سيولة، الأموال الكاش السائلة يليها الحسابات البنكية والخزينة.

(2) عكس الأمر والعد التنازلي من الأصعب سيولة إلى الأسهل، فتكون الأصول طويلة الأجل في البداية تليها المتداولة.

 

وتعد زيادة السيولة خطر إذ تمنع احتمالات استثمارية كان من الممكن أن تضاعف من قيمة الأموال، وقلة السيولة تؤدي للعجز عن سداد المديونية وتعطل سير العملية الإنتاجية، لذا يجب البحث دائمًا عن الحد الأمثل للسيولة بالنسبة لمنظمتك.

 

ما الطريقة التي يسير بها نموذج قائمة المركز المالي؟

يتم تقسيم الأصول إلى:

 أصول متداولة

 أصول طويلة الأجل

 أصول غير ملموسة

أخرى.

 وكذا الالتزامات تقسم إلى:

التزامات قصيرة الأجل

التزامات طويلة الأجل

أخرى

ثم حقوق الملكية…

 

وتحت كل بند من البنود السابقة تذكر الأصول والخصوم مع المبلغ المالي المنفق أو المأخوذ، لنصل إلى نقطة التوازن، وتتضح ماليات الشركة.

 

(1) الأصول:

تنفق الشركة رأسمالها وأرباحها على الأصول، وكلما أحسنت اختيار الأصول الأحق، وتنحية كل ما هو ثانوي ويهلك أكثر مما يدر، تتوازن مالياتها بصورة أصح.

 

- الأصول المتداولة: 

هي الأصول التي يسهل تحويلها إلى نقود، دون التأثير على قيمتها في السوق، خلال فترة زمنية بسيطة، وكلما قلت هذه الفترة، كان الأصل أكثر سيولة.

 

         * النقود: ويمكن أن تشمل سندات الخزينة وشهادات الإيداع قصيرة الأجل، فضلًا عن العملة الصعبة، وتعتبر أكثر الأصول سيولة على الإطلاق.

          * الأوراق المالية القابلة للتداول: السهل تحويلها لصورة سائلة. 

*  الصندوق

*  البنك

         * المخزون

*  الذمم المدينة

*  أوراق قبض

*  بضاعة

         *   مجموع الأصول المتداولة

         * ما تم دفعه مسبقًا لبضاعة 

 

- الأصول طويلة الأجل (الثابتة): 

هي الأصول التي تحتاج فترة زمنية لتتحول لصورتها النقدية، ويطرح منها الإهلاك لتحديد قيمة الأصل الحقيقية، ما عدا الأراضي.

*  أراضي

*  سيارات

*  أثاث

         *  مجموع الأصول الثابتة

 

- أصول غير ملموسة: الأصول التي لا وجود مادي لها، ولكن تصرف بها أموال، تؤتي ثمارها.

*  شهرة المحل

*  العلامة التجارية

         * حقوق الملكية الفكرية

         * حقوق النشر

         *  مجموع الأصول الغير ملموسة

- أرصدة مدينة أخرى: كل ما يندرج تحت بند الأصول ولكن غير التصنيفات السابقة.

* مصاريف مدفوعة مقدما

* إيرادات مستحقة

* تأمينات مستردة

         * مجموع الأرصدة المدينة الأخرى

* مجموع الأصول

 

(2) الالتزامات وحقوق الملكية

- الالتزامات قصيرة الأجل: 

الالتزامات التي يستلزم الوفاء بها خلال فترة زمنية قصيرة، غالبًا أقل من سنة.

* ذمم دائنة

         * الضرائب

         * مرتبات الموظفين

         * مديونية المصرف: أي قروض قصيرة الأجل يتوجب دفعها في وقت قصير، أو جزء يتوجب دفعه عاجلًا من إجمالي قرض آجل.

* أوراق دفع

         * مجموع الالتزامات قصيرة الأجل

 

- الالتزامات طويلة الأجل:

الالتزامات التي يستوجب سدادها خلال فترة زمنية طويلة تتخطى السنة.

* قروض طويلة الأجل

* مجموع الالتزامات طويلة الأجل

* الضمان

- أرصدة دائنة أخرى:

الالتزامات الواجب دفعها، ولا تنتمي للتصنيفات السابقة.

* مصاريف مستحقة

* إيرادات مقبوضة مقدما

* مجموع الأرصدة الدائنة الأخرى

- حقوق الملكية 

الأموال التي دفعها صاحب الشركة أو المساهمين لبدء الشركة، أو توسيعها، بعيدًا عن الأموال المقترضة.

* رأس المال 

         * الأسهم

* الأرباح المحتجزة

* المسحوبات الشخصية

* صافي حقوق الملكية

* مجموع الالتزامات وحقوق الملكية

 

ما هي معادلة الميزانية؟

تبين أن قائمة المركز المالي، تحدد المركز المالي للشركة، بمعنى أن توازن كفة الأصول والخصوم وحقوق الملكية، لتحديد لأيهما تميل الشركة وبالتالي في أيهما المركز المالي؟

 

وتُبنى قائمة المركز المالي على مبدأ هام وهو معادلة الميزانية والتي نصها:

الأصول = الخصوم + حقوق الملكية.

حيث

 حقوق الملكية: رأس المال المدفوع من صاحب المشروع كتمويل للانطلاق أو التوسع.

الخصوم: الأموال التي تم اقتراضها من ممولين أو قروض لتمويل المشروع.

الأصول: ما تم شراؤه بالأموال الواردة من حقوق الملكية والخصوم.

ويعد بديهي أن تكون الأموال المنفقة مساوية للأصول التي تم إنفاقها فيها. 


 

يمكنك تحميل نموذج قائمة المركز المالي من هنا:

 

popup